【報稅2018】收稅雖破記錄　設富人稅利多於弊　二次分配更符公義

税務局在5月2日公布2017-18 財政年度臨時稅收為 3,286 億元，比上一年度增加了 384 億元，金額創新高。薪俸稅、物業稅、印花稅等均有進帳。稅收滿盈，加上港府外債極少，政府收入足以應付開支，也承諾作長遠公共服務，似乎難有理由開拓稅收。即使如此，「01觀點」支持增設富人稅，對象包括最高收入的個人和企業，而且利多於弊。

現行稅制不公　收入資產分布兩極

本文提及的富人稅，包括增加最高收入個人薪俸稅、企業利得稅、增設針對土地和物業的資產增值稅及大額股息稅，此等稅款不影響中產和基層。

首先，觀乎香港收入分布，小撮人佔去香港住戶大部分收入。2016年《香港的住戶收入分布》指出，最高收入的一成住戶，佔去總體收入41%，跟香港首八成住戶的佔比相若（見表5.4a）。其次，收入差距繼續拉闊。在2006年，最高兩個收入組別家庭住戶，其每月收入中位數，是最低兩個收入組別的13.2倍。然而，在2016年，差距仍增至14倍（見表 5.3b）。

第二，香港現行的簡單低稅制，對中產納稅人不公平，有違能者多付的原則。利得稅劃一稅率16.5%、薪俸稅標準稅率為15%。雖說薪俸稅有免稅額，但年薪200萬元跟年薪1,000萬元的人繳納同一個稅率的稅款。欠缺累進稅制，久而久之，他們累積的入息差距不成正比。

【稅制改革．觀點】稅基狹窄非致命　別藉此加重大眾稅賦

須知道，現時仍有約50萬住戶，估計總值過萬億元的未償還住宅按揭貸款，這筆款項有部分猶如高地價政策下的間接稅，只是政府在賣地時提早由發展商取得而已。如果計算這筆款項，中產的稅負絕對不輕。

第三，高入息者較低入息者容易透過累積的資本，在其他投資活動獲利更多，加上香港未有資產增值稅、大額股息稅等稅種，收入差距就拉得更闊。近年實施的各項額外印花稅，縱能減少物業頻密交投、炒賣獲利，但遠未能緩減貧富差距。如此稅制，對主要靠工作和商品服務謀利的個人和企業不公平。

現時稅制也未能有效收窄收入差距。按除稅前後比較，除稅前住戶每月收入最高兩組十等份組別，佔全部住戶每月收入的57.1%，除稅後略減至55.3%。最低兩組的十等份組別，相關比例沒有顯著變化，除稅前收入佔全港2.7%，除稅後為2.6%。要加入福利轉移後，比例才增至3.7%。

以上數字還未計算資產分布，如果計入此因素，港人的財富差距會更誇張。瑞信研究所的《全球財富報告2017》表示，香港的財富差距堅尼系數為0.851，遠高於2016年住戶收入的堅尼系數0.539，位於全球前列。其2014年報告更指，香港最富有的1%住戶，佔去全港52.6%財富，令人吃驚。

低稅非推動經濟必要因素

政府和商界維護簡單低稅制，認為這是香港保持競爭力的獨步單方。其實，誰也會明白，稅制只是其中一個招商引資的因素而已。企業和人才來港經商，還因為法制成熟、資訊流通、基建運輸發達、鄰近內地及東亞市場，缺一不可。反過來說，增加稅收有助政府調撥資源，加強有形無形建設，大有機會促進營商，推動經濟。

另一方面，低稅制或調低稅率是否有利經濟成長，一直有爭議。「01觀點」早已批評林鄭月娥政府降低企業利得稅及為科研投資扣稅。經濟成長，關鍵是提升生產力。當企業缺乏生產力尤其是勞工（不論低技術或高技術）供應，稅金再低也沒有用。要刺激科研，需要政府主導，大刀闊斧調整產業政策，而非單靠減稅率，再仰賴企業推動。

鄰近地區倡增稅　港府勿任商界擺布

究竟香港需要徵收多少額外稅款？在2016年，香港稅收佔本地生產總值13.8%，遠低於經濟合作發展組織的34%。深受人口老化威脅的日本，稅款約佔30%，南韓則約26%。新加坡（11.3%）和台灣（12.9%）的徵稅比例跟香港相若，但兩地政府和民間要求增稅的聲音愈見響亮，香港不應再藉增強競爭力推搪稅制改革，並應參考已發展地區的稅率。

要求富人財團繳更多稅，相信招來反彈，因為他們掌握城市命脈，有籌碼反抗。的確，政府在很多政策也忌於刺激他們，例如不敢收回地產財團持有的農地發展公營項目，加快提升最低工資，規管工時，取消強積金對沖等。政府應該展現魄力，既然有意改革稅制，未雨綢繆，政府只要說服最有能力群體多付一點，就不必向廣大市民開刀，例如累退性質極重的商品及服務稅，也可收到相當稅收。

假設政府增加薪俸稅，年入息500萬元以上的人多徵收5%稅收，年入息200至500萬元的人多徵收3%稅款，再向企業多徵收3.5%至4%利得稅款。以2010至2011年課稅年度估算，三者合計已新增約265億元稅款。這是一個極為保守的估算，富人稅稅種較多，稅制理應可以更進取，加上今天經濟規模較2010年時期擴張不少，新增稅額必定更多。再重申，受富人稅影響的群體有限（例如現時納稅最多的 5% 公司，稅款已佔利得稅收入的 86%），他們絕對較一般人有能力承受稅負。

完善分配制度　嚴厲打擊避稅

當然，政府徵收富人稅，民眾會期望稅收再分配更積極，要求會更多。政府必須履行承諾，否則淪為守財奴，或者亂花錢，不論貧富也會攻擊政府苛稅。另一方面，社會普遍估計，增設富人稅，會驅使一些納稅者逃稅、避稅，或者加大現有轉移利潤部分，政府要加強國際合作，打擊規避稅項。

支持富人稅，絕非因為仇富，更是因為要維繫社會團結，否則只會增加社會動盪的風險。已發展的城市，難以避免貧富差距，原因之一是有移民流入，需要時間和機會讓他們上流。政府二次分配的角色至為重要，因此，政府展開稅務改革之際，也需要更新消除貧富懸殊的計劃，例如列出額外的稅收，有多少用來減低貧窮人口比例，免除本地大專生學費等。港府必須三軌並行，設富人稅、改革再分配、打擊避稅，納稅人才能信服徵稅有理。

香港坐擁龐大財富，偏偏財富分配失效，撕裂香港。公義的再分配，必須有公義的稅制配合。香港首富李嘉誠也公開呼籲加稅，投放公共服務，為何政府墨守成規之餘，恐嚇市民財政有天爆煲？政府正在探索稅務改革，如果為香港福祉籌謀，增設富人稅項，不能再拖。