【詐騙審查員】屢破騙案　女版金田一：查案最緊要make sense！

「我以爺爺的名字作為賭注，一定要找出兇手！」
殺人、誤殺、設局陷害……在漫畫世界中，IQ 180的金田一以天才之資屢破奇案，然而把推理懸疑搬到現實，奇案不一定要「見血」，智慧型數字犯案一樣比比皆是等待偵探拆解。想查案？唔一定要係漫畫入面。

「那是難度最高的一次調查，那間公司2年內被2名職員盜取了6,000萬人民幣，直到主犯被公安拉，公司才『知醒』。」作為安永糾紛協調及審查服務香港區唯一女合夥人，李敏（Miang）就是商業世界中調查詐騙事故的「金田一」。

日防夜防，家賊難防，Miang的工作除了調查商業洗黑錢及協調商務糾紛外，更多時間是要為已發生或可能發生內部詐騙的公司進行調查及「把脈」。「當企業懷疑或收到內部舉報後，我們便會以獨立身分進行調查及搜證；至於未有詐騙發生，仍然財務健康的企業，我們就會做『身體檢查』，為發生內部詐騙的機會進行風險評估，讓它們及早堵塞漏洞。」商業詐騙審查的工作雖起源於會計和審計，但Miang卻覺得工作比前兩者刺激得多，並透露要入行，有Common Sense緊要過有硬知識！

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2年呃6000萬  全因公司信錯人？

Miang說最難忘的工作經驗，要數一宗內地外資公司員工「穿櫃桶底」的事故：曾有一名「一人之下，萬人之上」的財務部資深員工，利用外籍上司新官上任不熟悉公司運作的機會，在2年間聯同出納員向無需找數的公司開出多張支票，累計騙取公司6,000萬人民幣，直至主犯被捕，公司才知出事。「那次的困難在於公安已經介入調查，『阿公』當然是最大的，而因他們查的同時我們又要查，所以許多調查程序要問得公安批准才可進行，亦因為主犯已經被捕，所以我們不能與他溝通，從而在他身上獲得到任何線索。」

在1個月內，Miang集合會計、銀行事務以及IT專才的團隊在當地進行調查，她直言過程像電視劇一樣，大家每天分頭到銀行、公司及稅局等不同地方搜證，晚上再在酒店會合，討論當日調查進展，將大家查到的線索互相比對佐證。Miang解釋，調查人員雖然懂得「睇數」，但思維與一般的會計、審計大不同。「除了看一張invoice有沒有簽名和蓋印外，我們會問：『這張單由這個職位的人簽合理嗎？這一頁紙出現在這份文件中合理嗎？』」許多「合理嗎」的疑問浮現，因此在歸納工作心法時，Miang認為common sense才是調查員的必備條件，邏輯思維遠比硬知識重要得多。

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「我是不會輕易信人的，我會聆聽你的說話，但那只是你的陳述，我信的是我查到的事實。」

經過層層搜證，團隊要像電腦按「undo」鍵一樣，step by step undo一盤有問題的帳目，從而回到事發前狀態，抽出詐騙的過程，最重要的是給予企業有用的意見，杜絕詐騙再生。

「事後我們發現，犯案人原來與所有關聯單位混得爛熟，不論是公司內部負責開支票的出納員，還是兌支票的銀行櫃位，甚或負責查帳的審計員，都因為長年合作而疏於防範，加上新到任外籍上司不熟悉運作，造就了可讓犯案人利用的漏洞，這是多方面疏忽造成的例子。」

想知商界「金田一」嘅工作日常係點？
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