羅兵咸中港分部員工內部培訓考試涉「出貓」　遭PCAOB罰700萬美元

美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）宣布對3家內地企業，以及4名個人分別處以罰款，以相關企業及個人違反美國證券法及PCAOB規則及標準。

其中針對上海普華永道中天會計師事務所及香港普華永道，PCAOB發現2家公司數百名員工在內部培訓課程的考試中，進行不當答案共享。PCAOB對2家公司合共罰款700萬美元（約5,460萬元）。

PCAOB指出普華中天會計師事務所於2018至2020年，違返PCAOB有關誠信及人員管理的規則及質量控制標準，未能制定適當政策及程序以管理及監親內部培訓測試。有關質量控制失誤，令該會計師事務所未有發現數百名該行的專業人士在2018至2019年間，參與美國審計課程相關的強制內部培訓課程線上測試期間共享答案，又指出相關人士主要透過發送或接收考試正確答案的應用程式，為參與共享答案的主要方式。在2019至2020年間，該會步計師事務所數百員人員以不當方式快速完成事務所培訓，或以虛假記錄指已完成培訓。

PCAOB又指出，香港普華永道會計師事務所的1,000多名會計師行專業人員，亦於2018至2019年間參與同類課程測試期間共享答案。在2019至2020年間則有逾100名該會計師行人員，以不正當方式快速完成事務所培訓，或虛假記錄他們已完成事務所培訓。

羅兵咸永道回應指，當發生內部培訓沒有完全達到標準時，會及時採取措施改進和完善，並對於一些員工不恰當地使用和共用技術手段，協助其完成內部培訓課程和測試的行為深感遺憾。發現問題後，已立即進行調查並採取了補救措施，包括阻斷相關技術手段的進一步傳播和使用，並要求這些員工重修培訓課程。該會計師事務所向PCAOB主動匯報了此事，並與其達成解決方案。

4名人士不可成為註冊會計師

另外指山東浩鑫會計師事務所及4名相關人士的違規行為，包括發布虛假審計報告﹑未能保持與發行人客戶的獨立性，及不當採用另一家會計師務事所工作。

PCAOB對浩鑫處以750萬美元民事罰款，及立即實施行業限制，並要求聘請獨立監管人以改善及確保合規。至於4名相關人士禁止成為註冊會計師事務所人士。