美PCAOB去年調查中港審計機構 稱兩份報告顯示存不可接受缺憾
撰文:張偉倫
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美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)去年對中國的畢馬威振華會計師事務所,及香港的羅兵咸永道進行調查及審查。委員會於周三(10日)公布調查報告。PCAOB主席Erica Williams指出兩份報告均顯示,存有不可接受的缺憾,明言有關不足之處非常嚴重,以至當認為審計公司未能獲得足夠適當的審計證據,以支持其對上市公司財務報表或財務報告內部控制工作。
Erica Williams指出今次報告是朝著邁出強而有力的第一步。通過揭示缺陷,報告為投資者﹑審計委員會和潛在客戶提供重要訊息,以便他們作出明智決定並追究公司責任。根據法規公司有1年時間進行補救。若未能按要求作出糾正,當局便會有關問題公開。在適當情況下,當局會將調查結果提交予執法團隊,以便採取可能的行動。若發現違規行為,執法團隊會毫不猶豫地建議制裁,包括作巨額罰款及禁止行為不良者未來再進行審計工作。
她指出去年的行動僅屬開始,當局會繼續進行調查,亦已開始為今年調查進行實地工作。同時重申若內地當局採取任何方式阻礙或未能便利PCAOB的調查,PCAOB便會立即採取行動,考慮發布新決定的必要性。
中證監願與美方一同推動審計合作
對於PCAOB指出在美國上市的中概股審計底稿存不可接受缺憾,中證監指出發現有關缺憾有助會計師事務所整改其執業問題,提升執業質量。
《路透》引述中證監指出注意到美方監管機構,指出今次檢查發現的執業問題屬首次來檢查的正常情況,報告並未有指出相關會計師行對中概股的審計意見不恰當。
中證監又指出願與美國監管機構一同,在總結前期合作經驗基礎上繼續推進審計監管合作,共同營造更加穩定﹑可預期的國際監管環境,依法維護全球投資者合法權益。