個稅改革或明年落實 專家:應定位為減稅改革大幅調整稅率
據《經濟參考報》報道,個人所得稅改革將在明年有新進展。有專家認為,個稅改革應該定位為減稅改革,同時建議將工資薪金所得適用的最高邊際稅率調低。
實際上,個稅改革提出多年,但在中國稅收制度改革的過程中卻相對滯後。日前召開的中央經濟工作會議提出「要穩妥推進財稅和金融體制改革」,雖然會議公報中未提及個稅,但種種跡象表明,個稅改革已經在加速研究。
減輕中收入群體稅收負擔
本輪稅收制度改革中表明「六稅一法」,即啟動增值稅、消費稅、資源稅、環境稅、個人所得稅和房地產稅,修訂《稅收徵管法》,個稅改革的方案最快有望明年上半年出爐。而個稅改革的總原則和大方向早已明確,即依照「增低、擴中、調高」的總原則,建立「綜合與分類相結合」的新稅收體制,通過稅制設計,合理調節社會收入分配,進一步平衡勞動所得與資本所得稅負。「擴中」,即減輕中等收入群體稅收負擔或成為優先選項。
《經濟參考報》報道稱,要從稅制設計角度減輕中等收入群體稅收負擔,首先可在部分所得納入「綜合」徵稅範圍的同時,建立基本扣除加專項扣除的機制,適當增加專項減稅項目,比如教育支出、首套房貸款利息、贍養老人、撫養二孩等。
此外,進一步優化稅率結構,調低部分檔次的稅率也在業內形成較高呼聲。財政部內部控制委員會委員、瑞華會計師事務所管理合夥人張連起對《經濟參考報》記者表示,下一步還需要進一步簡併個稅稅率級次,同時,低級別也就是處於一、二級的稅率要調低,增加高收入人群稅負,讓中等收入階層增加可獲得感。
現有個人所得稅稅率:
級數 | 應納稅所得額(人民幣) | 稅率(%) |
1 | 不超過1500元 | 3 |
2 | 1500-4500元 | 10 |
3 | 4500-9000元 | 20 |
4 | 9000-35000元 | 25 |
5 | 35000-55000元 | 30 |
6 | 55000-80000元 | 35 |
7 | 超過80000元 | 45 |
楊志勇建議的稅率調整方案:
級數 | 應納稅所得額(人民幣) | 稅率(%) |
1 | 不超過5000元 | 3 |
2 | 5000-10000元 | 5 |
3 | 10000-50000元 | 10 |
4 | 50000-100000元 | 15 |
5 | 100000-200000元 | 20 |
6 | 200000元以上 | 25 |
註:應納稅所得額=工資收入金額-各項社會保險費-3500
中國社科院財經戰略研究院研究員楊志勇認為,工資薪金所得適用稅率需要大幅調整,個稅改革應該定位為減稅改革。基於國際人才競爭等因素,世界範圍內調低個稅最高邊際稅率是大勢所趨,比照發達國家和其他金磚國家,中國個稅的最高邊際稅率應該大幅度下調,同時將適用於最高稅率的月應納稅所得額調高到20萬元或更多。
楊志勇建議可以將相應稅率調整為:月應納稅所得額(工資收入金額-各項社會保險費-3500)在5000元以下,適用3%的稅率;5000元至1萬元,適用5%的稅率;1萬至5 萬,適用10 %的稅率;5萬至10萬,適用15%的稅率;10萬至20萬,適用20%的稅率;20萬元以上,適用25%的稅率。
另外,中國社科院財經戰略研究院副研究員蔣震也對《經濟參考報》記者表示,工薪所得的最高邊際稅率應該調低,縮減其與勞務報酬的稅率差距。此外,中等收入的劃分依據,目前還沒有權威說法,在他看來,需要根據不同地區的發展情況,制定具有區域特色的中等收入標準,一線城市和省會城市、三線城市、縣城的收入水平不同;收入標準也要和支出即福利水平相結合,提出一個「中等福利」的概念。
(經濟參考報)